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中山高新技术企业需要注意什么呢
- 2018-12-07 -

2018年,我国对中山高新技术企业现场检查的实施,打破了之前只重“书面审核”,不看“企业实际”的惯例。

把很多申报高新的企业打了一个措手不及。对于那些本来就想“浑水摸鱼”的“假高新”、“伪高新”公司而言,现场检查几乎就是“灭顶之灾”!

而对于被取消资格的企业,是不需要负法律责任的,但是会被取消高新技术企业的资格。

由认定机构通知税务机关按照《税收征收管理法》及有关规定,追缴其自发生《认定办法》第十九条规定

的重大安全等应取消高新技术企业资格行为之日所属年度起已享受的高新技术企业税收优惠。

而今年的现场检查,哪些指标是检查组重点关注的问题?

对于已经是中山高新技术企业的公司,后续享受高新优惠,要注意哪些问题呢?

如果被查到提供了虚假资料获得我国中山高新技术企业资格,应该怎么办?

认定前“现场检查”要点

1.如何证明收入是高新收入?

按照《高新技术企业认定管理工作指引》(国科发火【2016】195号)的规定:

高新技术产品(服务)收入是指企业通过研发和相关技术创新活动,取得的产品(服务)收入与技术性收

入的总和。对企业取得上述收入发挥核心支持作用的技术应属于《技术领域》规定的范围。

企业卖的是产品

如果企业卖的是产品,且产品是委托他人加工,但企业又是以购买的形式从受托方取得,而后再加价销售。

这种模式很容易被认定为“商贸行为”,无法证明所销售的产品为“自产产品”。

企业卖的是服务

如果企业提供的是服务,则会要求说明服务的核心技术是什么,核心技术是否在《技术领域》内。

如果企业是在现有成熟技术的基础上,额外附加个人创意为客户提供服务,就很难提供属于自己且又符合

《技术领域》内的核心技术。

2.如何证明高新收入和知识产权的关系?

按照《高新技术企业认定管理工办法》(国科发火【2016】32号)的规定,企业通过自主研发、受让、受

赠、并购等方式,获得对其主要产品(服务)在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权。

对于企业的主要产品(服务)形成的收入,需要企业描述取得的知识产权和产品(服务)的关系。

如果知识产权是软件著作权,还可能会要求企业提供软件运行的截图。

如果企业只是通过中介帮忙“做”了一些软件著作权,想通过认定无异于“痴人说梦”。

3.如何证明发生的研发费用?

尽管企业提交的资料已经包含了中介机构出具的研发费用专项审计报告,但在现场检查时,也会看企业的

研发费用明细账。

如果企业在会计科目中根本没有设置“研发支出”、“管理费用、研发费用”等科目,就无法证明报送的

研发费用真的就是研发费用。

研发费用不达标,申请高新必然会被否决。

认定后“税务稽查”要点

按照《我国税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠政策有关问题的公告》(我国税务总局公告2017年

第24号)的要求:

企业取得高新资质后,在资质有效期内,如果想享受15%的优惠税率,每年必须满足规定的条件,这些条件

也正是税务日常稽查所关注的要点。

(1)高新收入

政策要求,企业在享受优惠年度,需提供主要产品(服务)发挥核心支持作用的技术属于《我国重点支持

的高新技术领域》规定范围的说明,当年高新技术产品(服务)占收入总额的比例不得低于60%。

(2)年度职工和科技人员情况

政策要求,享受优惠当年科技人员占职工总数不得低于10%。而且科技人员当年在企业工作时间须在183天以上。

(3)研发费用

政策要求,享受优惠当年和前两个会计年度研发费用总额占同期销售收入比例需达到规定的比例要求。

且还需提供研发费用管理资料以及研发费用辅助账。

4.留存备查资料

指标符合要求,也并不意味着企业就一定可以“高枕无忧”地享受优惠。

按照《企业所得税优惠政策事项办理办法》(我国税务总局公告2018年第23号)的规定,企业享受优惠事

项的,应当在完成年度汇算清缴后,将留存备查资料归集齐全并整理完成,以备税务机关核查。

企业未能按照税务机关要求提供留存备查资料,或者提供的留存备查资料与实际生产经营情况、财务核算

情况、相关技术领域、产业、目录、资格证书等不符,无法证实符合优惠事项规定条件的,或者存在弄虚

作假情况的,税务机关将依法追缴其已享受的企业所得税优惠,并按照税收征管法等相关规定处理。

每年需要及时处理事项

(1)高新技术企业年报

企业在获得高新技术企业资格后,在其资格有效期内应每年5月底前通过“高新技术企业认定管理工作网”,报送上一年度知识产权、科技人员、研发费用、经营收入等年度发展情况报表。

在同一高新技术企业资格有效期内,企业累计两年未按规定时限报送年度发展情况报表的,由认定机构取消其高新技术企业资格,在“高新技术企业认定管理工作网上公告。

另外,根据文件规定已认定的高新技术企业,无论何种原因被取消高新技术企业资格的,当年不得再次申请高新技术企业认定。

所以高新技术企业需要特别重视企业年报事宜,及时填报并查看审批结果。

(2)高新技术企业统计年报

从近几年的统计局通知情况来看,全国大部分区县在每年年初都需要在统计局官网上申报统计年报,在年报报表中有研发项目表、研发要用表等跟高新技术企业相关的数据需要申报。

本统计申报必须按照项目归集研发费用,对大部分高新技术企业来说,需要提前划和整理所需的数据,以免错过申报时间等。

(3)高新技术企业其他平台申报

从2017年的情况来看,涉及的申报平台有科技部火炬统计调查信息系统年报及相关区科委或管委会通知的数据申报事宜。

(4)高新技术企业更名

企业在获得高新技术企业资格后,在有效期限内发生企业名称变更的,需要在高新技术企业管理工作网上进行更名并到相关部门递交相应的更名资料。

给各位负责人的建议“该来的迟早都会来的”,这是亘古不变的道理。“轻轻松松”成为高新技术企业,“无忧无虑”享受高新优惠的日子一去不复返了。

想要享受优惠,在高企认定中能能顺利通过科技部的审查,建议企业应该提前确定自身条件能不能满足高

企申报要求,进一步加强企业实力。

没有成为高新的,如果自身条件不满足,也不必抱着侥幸心理,找中介帮去“赌”;已经成为高新的,如

果当年条件不满足, 也尽量不要冒险享受优惠。毕竟,出了问题,没有人会替你去补窟窿的!

奉劝各位不要只是贪图便宜,找了不专业的机构做了不规范的事情,专业的事情找专业的人,多调研多研究!



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